Mã Số Thuế Cá Nhân (ITIN) là một dãy số gồm 9 chữ số do Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) cấp, dành cho những cá nhân cần mã số thuế liên bang nhưng không đủ điều kiện để có Số An sinh Xã hội (SSN). Bài viết này cung cấp cái nhìn toàn diện về ITIN, từ mục đích sử dụng, đối tượng đủ điều kiện, đến quy trình xin cấp và các lưu ý quan trọng.
ITIN Được Sử Dụng Để Làm Gì?
ITIN do IRS cấp chỉ phục vụ cho mục đích thuế liên bang và không mang lại các quyền lợi hay đặc quyền ngoài hệ thống thuế. Cụ thể, ITIN không:
- Cho phép bạn đủ điều kiện hưởng các phúc lợi An sinh Xã hội hoặc Tín thuế Thu nhập Kiếm được.
- Cung cấp hoặc thay đổi tình trạng di trú của bạn.
- Cho phép bạn làm việc hợp pháp tại Hoa Kỳ.
- Có tác dụng như một dạng nhận dạng bên ngoài hệ thống thuế liên bang.
Ai Cần ITIN?
Bạn cần có ITIN nếu bạn có mục đích thuế liên bang và không đủ điều kiện để được cấp SSN.
Mục Đích Thuế Liên Bang Là Gì?
Bạn có mục đích thuế liên bang khi bạn:
- Có nghĩa vụ pháp lý phải nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang Hoa Kỳ.
- Muốn yêu cầu tiền hoàn thuế hoặc các lợi ích thuế được phép, hoặc khai báo thu nhập bằng cách nộp tờ khai thuế.
- Có thể được khai là vợ/chồng hoặc người phụ thuộc cho các lợi ích thuế được phép.
- Phải cung cấp mã số thuế cho một mục đích thuế liên bang khác.
Nhìn chung, tờ khai thuế có tất cả các mục nhập bằng 0 sẽ không hiển thị mục đích thuế liên bang. Trong trường hợp này, bạn không cần phải nộp tờ khai thuế hoặc xin ITIN.
Nếu bạn kiếm được thu nhập nhưng không nợ thuế hoặc không bắt buộc phải khai thuế, bạn có thể muốn nộp tờ khai thuế để được hoàn lại tiền. Bạn có thể đủ điều kiện để được tiền hoàn thuế hoặc tín thuế có thể hoàn lại.
Ai Đủ Điều Kiện Để Được Cấp ITIN?
Nếu bạn là người nước ngoài thường trú, người nước ngoài tạm trú hoặc vợ/chồng hoặc người phụ thuộc của họ, bạn có thể nộp đơn xin ITIN bất kể tình trạng di trú.
Người Nước Ngoài Thường Trú hoặc Người Nước Ngoài Tạm Trú
Nếu bạn không phải là công dân Hoa Kỳ, tư cách thuế của bạn có thể là:
- Người Nước Ngoài Thường Trú: Nếu bạn đã có mặt tại Hoa Kỳ hơn 183 ngày hoặc bạn là thường trú nhân hợp pháp của Hoa Kỳ.
- Người Nước Ngoài Tạm Trú: Nếu bạn không đáp ứng được các thử thách về thẻ xanh hoặc thử thách sự hiện diện đáng kể cho tư cách người nước ngoài thường trú.
Lưu ý: Các quy tắc tính ngày đặc biệt áp dụng cho một số cá nhân có liên quan đến chính phủ nước ngoài, giáo viên, thực tập sinh và sinh viên tạm thời có mặt tại Hoa Kỳ theo một số loại thị thực Hoa Kỳ.
Xác định tình trạng cư trú thuế của bạn
Hướng Dẫn Thuế Hoa Kỳ Cho Người Nước Ngoài, Ấn phẩm 519
Vợ/Chồng hoặc Người Phụ Thuộc
Bạn chỉ đủ điều kiện nhận ITIN nếu:
- Bạn có thể được khai cho các lợi ích thuế được phép.
- Bạn tự nộp tờ khai thuế của mình.
Các Lợi Ích Thuế Được Phép
Kiểm tra xem bạn có đủ điều kiện nhận các quyền lợi này với tư cách là người nộp đơn xin ITIN hay không và cách yêu cầu chúng:
Vợ Chồng Khai Thuế Chung
Nếu bạn là người nước ngoài thường trú hoặc tạm trú không đủ điều kiện để được cấp SSN, bạn có thể nộp tờ khai thuế chung với vợ/chồng là công dân Hoa Kỳ hoặc người nước ngoài thường trú.
Chủ Gia Đình
Để yêu cầu tư cách chủ gia đình:
- Người nộp đơn xin ITIN là người phụ thuộc: Phải là trẻ đủ điều kiện hoặc người thân đủ điều kiện có quan hệ họ hàng với bạn, hoặc là cha mẹ của bạn. Người thân đủ điều kiện phải sống với bạn hơn nửa năm (bao gồm cả thời gian vắng mặt tạm thời).
- Tờ khai thuế: Trong hồ sơ xin cấp ITIN của bạn, tờ khai thuế phải được đánh dấu vào ô “Head of Household” (Chủ gia đình) và liệt kê những người nộp đơn xin ITIN là người phụ thuộc.
Tìm thông tin chi tiết trong Ấn phẩm 501, Người Phụ Thuộc, Khấu trừ tiêu chuẩn và Thông tin khai thuế.
Tín Thuế Bảo Phí
Khoản tín thuế này cung cấp hỗ trợ tài chính để thanh toán phí bảo hiểm cho một chương trình bảo hiểm sức khỏe đủ điều kiện được cung cấp thông qua Thị trường Bảo hiểm Sức khỏe. Khoản tín thuế này có thể giảm số tiền thuế bạn nợ, cho bạn một khoản hoàn thuế hoặc tăng số tiền hoàn thuế của bạn. Tìm thông tin chi tiết trong Ấn phẩm 974, Tín Thuế Bảo Phí.
Để yêu cầu tín thuế này khi bạn nộp đơn xin ITIN, tờ khai thuế phải:
- Liệt kê người nộp đơn xin ITIN.
- Bao gồm Mẫu 8962, Tín Thuế Bảo Phí đã hoàn thành.
Tín Thuế Chăm Sóc Trẻ Em và Người Phụ Thuộc
Nếu bạn trả tiền cho ai đó chăm sóc con bạn hoặc người đủ điều kiện khác để bạn (hoặc vợ/chồng của bạn nếu khai chung hồ sơ thuế) có thể làm việc hoặc tìm việc, bạn có thể được tín thuế cho chi phí chăm sóc trẻ và người phụ thuộc. Tìm thông tin chi tiết trong Ấn phẩm 503, Chi phí Chăm sóc Trẻ em và Người Phụ thuộc.
Để yêu cầu khoản tín thuế này khi bạn nộp đơn xin ITIN, tờ khai thuế phải:
- Liệt kê người nộp đơn xin ITIN là người phụ thuộc.
- Bao gồm Mẫu 2441, Chi phí Chăm sóc Trẻ em và Người Phụ thuộc liệt kê người nộp đơn xin ITIN là người phụ thuộc đủ điều kiện.
Bạn có thể nộp đơn xin cấp ITIN cho người phụ thuộc yêu cầu khoản tín thuế này ngay cả khi tờ khai thuế không có khoản thuế nào được giảm bởi khoản tín thuế này.
Tín Thuế Cho Người Phụ Thuộc Khác (ODC)
Khoản tín thuế không hoàn lại $500 này dành cho người đóng thuế có người phụ thuộc không đủ điều kiện cho tín thuế trẻ em. Tìm thông tin chi tiết trong Bảng 8812 (Mẫu 1040), Tín Thuế cho Trẻ em và Người Phụ thuộc Khác đủ điều kiện.
Để yêu cầu khoản tín thuế này bằng đơn xin cấp ITIN:
- Người nộp đơn xin cấp ITIN là người phụ thuộc: Phải là người nước ngoài thường trú hoặc công dân Hoa Kỳ.
- Tờ khai thuế: Trong hồ sơ xin cấp ITIN của bạn, tờ khai thuế phải:
- Liệt kê người nộp đơn xin cấp ITIN là người phụ thuộc đủ điều kiện.
- Đánh dấu vào ô “Credit for other dependents (Tín thuế cho người phụ thuộc khác)” bên cạnh tên người phụ thuộc.
- Bao gồm Bảng 8812 (Mẫu 1040), Tín Thuế cho Trẻ em và Người Phụ thuộc Khác đủ điều kiện.
Bạn có thể nộp đơn xin cấp ITIN cho người phụ thuộc yêu cầu khoản tín thuế này ngay cả khi tờ khai thuế không có khoản thuế nào được giảm bởi khoản tín thuế này.
Khi Nào Thì Nộp Đơn Xin ITIN?
Nộp vào hoặc trước ngày đến hạn nộp tờ khai thuế của bạn. Bao gồm tờ khai thuế trong gói đơn xin ITIN của bạn. Không nộp riêng. Nếu bạn cần thêm thời gian, bạn có thể yêu cầu gia hạn.
Bạn có thể nộp đơn xin ITIN bất kỳ lúc nào nếu bạn đang nộp tờ khai thuế của năm trước hoặc bạn đáp ứng ngoại lệ đối với yêu cầu khai thuế.
Nếu Bạn Yêu Cầu Một Số Tín Thuế Nhất Định
Bạn phải có ITIN được cấp cho bạn, vợ/chồng (nếu khai thuế chung) và người phụ thuộc trước ngày đến hạn nộp tờ khai thuế (bao gồm cả thời gian gia hạn) để đủ điều kiện yêu cầu một số khoản tín thuế nhất định.
Ngày cấp ITIN có thể ảnh hưởng đến tính đủ điều kiện cho:
- Tín thuế trẻ em.
- Tín thuế cho người phụ thuộc khác.
- Tín thuế cơ hội cho người Mỹ.
Ngày cấp ITIN thường là ngày IRS nhận được gói đơn xin cấp ITIN của bạn nếu không cần thực hiện hành động nào khác để hoàn tất đơn xin cấp. Đối với việc gia hạn ITIN, ngày cấp là ngày đầu tiên ITIN được cấp trước khi hết hạn.
Nộp Đơn Xin Gia Hạn Mà Không Cần ITIN
Bạn không cần ITIN để nộp đơn xin gia hạn thời gian nộp tờ khai thuế.
Nếu bạn cần thêm thời gian để nộp tờ khai, hãy yêu cầu gia hạn trước ngày đến hạn khai thuế tháng 4. Điều này giúp bạn có thời gian đến ngày 15 tháng 10 để khai thuế mà không bị phạt.
Việc gia hạn chỉ dành cho việc nộp tờ khai của bạn. Hãy trả bất kỳ khoản thuế nào bạn nợ trước ngày nộp tờ khai vào tháng 4. Bạn có thể thực hiện các khoản thanh toán ước tính mà không cần ITIN.
Để yêu cầu gia hạn mà không cần ITIN:
- Hoàn thành và gửi Mẫu 4868, Đơn xin tự động gia hạn thời gian nộp Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Cá nhân.
- Trong phần mẫu dành cho SSN hoặc ITIN, hãy viết “ITIN TO BE REQUESTED”.
Thực Hiện Thanh Toán Ước Tính Mà Không Cần ITIN
Bạn không cần có ITIN để thực hiện thanh toán thuế ước tính.
Nếu bạn nhận được thu nhập mà không khấu lưu thuế, như thu nhập từ kinh doanh, bạn có thể phải trả các khoản thanh toán ước tính. Điều này đúng ngay cả khi bạn không có ITIN khi nhận được thu nhập.
Để thực hiện thanh toán ước tính mà không cần ITIN:
- Thanh toán bằng séc hoặc lệnh chuyển tiền kèm theo phiếu thanh toán thuế ước tính.
- Trong phần phiếu cho SSN hoặc ITIN, hãy viết “ITIN TO BE REQUESTED”.
- Gửi phiếu và thanh toán đến một trong các địa chỉ được liệt kê trong mẫu.
- Không bao gồm Mẫu W-7 trong Mẫu 1040-ES của bạn.
Nộp Đơn Xin Hoặc Gia Hạn ITIN
Nộp đơn xin ITIN qua đường bưu điện hoặc trực tiếp. Tìm những gì bạn cần trong gói đơn xin ITIN của bạn.
Gia hạn ITIN nếu mã số này đã hết hạn và bạn cần nộp tờ khai thuế thu nhập.
Sau Khi Bạn Nộp Đơn
Cho phép IRS 7 tuần để thông báo cho bạn về tình trạng đơn xin ITIN của bạn. Có thể mất 9-11 tuần nếu đó là mùa thuế (15 tháng 1 đến 30 tháng 4) hoặc nếu bạn nộp đơn từ nước ngoài.
Nếu bạn không nhận được thông báo từ IRS trong khoảng thời gian này, hãy liên hệ với họ.
Nếu bạn đã gửi các giấy tờ chứng minh gốc qua đường bưu điện và chưa nhận được trong vòng 60 ngày, hãy liên hệ với IRS.
Nếu Bạn Đã Thay Đổi Địa Chỉ Của Bạn
Nếu bạn chuyển đi trước khi nhận được ITIN, hãy liên hệ với IRS.
Nếu Bạn Đã Thay Đổi Tên Hợp Pháp Của Mình
Nếu bạn đã đổi tên sau khi nhận được ITIN, hãy thông báo cho IRS để họ có thể cập nhật thông tin của bạn. Gửi thư giải thích về sự thay đổi (kết hôn, ly hôn, v.v.). Bao gồm các tài liệu, chẳng hạn như bản sao giấy chứng nhận kết hôn, quyết định ly hôn hoặc hồ sơ tòa án.
Gửi thư và các giấy tờ hỗ trợ của bạn theo một trong hai cách sau:
Dịch Vụ Bưu Chính Hoa Kỳ
Internal Revenue Service Austin Service Center ITIN Operation P.O. Box 149342 Austin, TX 78714-9342
Dịch Vụ Giao Hàng Riêng
Internal Revenue Service ITIN Operation Mail Stop 6090-AUSC 3651 S. Interregional, Highway 35 Austin, TX 78741-0000
Yêu cầu dịch vụ giao hàng riêng cung cấp bằng chứng giao hàng.
Nếu Bạn Nhận Được Số An Sinh Xã Hội (SSN)
Bạn không thể có cả ITIN và SSN.
Sau khi bạn nhận được SSN:
- Ngừng sử dụng ITIN của bạn: Sử dụng SSN của bạn cho mục đích thuế.
- Thông báo cho IRS: Khi bạn nhận được SSN, hãy thông báo cho IRS. Họ sẽ kết hợp tất cả hồ sơ thuế của bạn theo SSN của bạn. Nếu bạn không thông báo cho IRS, bạn có thể không nhận được tín thuế cho tất cả tiền lương đã trả và thuế đã khấu lưu. Điều này có thể làm giảm số tiền hoàn thuế phải trả.
Bạn có thể thông báo cho IRS qua thư hoặc tại văn phòng IRS địa phương.
Làm thế nào để thông báo cho IRS qua thư:
Viết một lá thư nêu rõ bạn đã được cấp SSN và muốn hợp nhất hồ sơ thuế của mình. Bao gồm:
- Họ tên đầy đủ.
- Địa chỉ gửi thư.
- ITIN và một bản sao Thông báo CP565 về việc cấp ITIN, nếu có.
- Bản sao thẻ An sinh Xã hội của bạn.
Gửi thư đến:
Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0057
IRS sẽ hủy ITIN của bạn và liên kết mọi thông tin thuế trước đây được nộp theo ITIN với SSN.
Liên Hệ Với Chúng Tôi
- Cá nhân (Hoa Kỳ): 800-829-1040 (7 giờ sáng đến 7 giờ tối giờ địa phương)
- Cá nhân (Ở nước ngoài): 267-941-1000 (không miễn phí)
- Người khiếm thính hoặc khó nghe: TTY/TDD 800-829-4059
- Chuyên gia thuế: Nếu bạn có giấy phép hợp lệ của bên thứ ba, hãy gọi đến Dịch vụ Ưu tiên Người hành nghề của IRS.
