First Time Abate: Hướng Dẫn Xin Miễn Giảm Tiền Phạt Thuế IRS Lần Đầu

Đối với bất kỳ ai đang sinh sống và làm việc tại Mỹ, việc nhận được thông báo phạt từ Sở Thuế vụ (IRS) luôn là một trải nghiệm căng thẳng. Tuy nhiên, hệ thống thuế của Mỹ cũng có những cơ chế khoan hồng nhất định. Nếu đây là lần đầu tiên bạn mắc lỗi vi phạm về thuế hoặc bạn đáp ứng được các tiêu chí cụ thể theo luật định, bạn hoàn toàn có thể đủ điều kiện để được miễn giảm tiền phạt thông qua cơ chế miễn trừ hành chính (administrative waiver).

Chương trình phổ biến nhất và hữu ích nhất cho cả cá nhân và doanh nghiệp chính là First Time Abate (FTA) – hay còn gọi là giảm trừ phạt lần đầu. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về cách thức hoạt động của chương trình này và làm thế nào để bạn có thể tận dụng nó để bảo vệ túi tiền của mình.

Trong quá trình tìm hiểu về các thuật ngữ thuế tiếng Anh hoặc các cấu trúc ngữ pháp liên quan đến luật, nếu bạn gặp khó khăn với các động từ bất quy tắc, ví dụ như không nhớ rõ [fall quá khứ là gì], hãy dành chút thời gian ôn lại kiến thức nền tảng để đọc hiểu văn bản thuế tốt hơn.

Miễn giảm tiền phạt theo diện Administrative Waiver là gì?

Miễn trừ hành chính (Administrative Waiver) là một hình thức hỗ trợ giúp người nộp thuế được xóa bỏ các khoản phạt cụ thể nếu thỏa mãn một số điều kiện nhất định. Trong đó, First Time Abate là loại miễn trừ phổ biến nhất.

Ngoài ra, IRS cũng có thể ban hành các miễn trừ hành chính khác trong những tình huống đặc biệt. Ví dụ: Khi có một luật thuế mới được thông qua vào cuối năm và hướng dẫn thi hành bị chậm trễ, IRS có thể công bố thông cáo báo chí về việc tự động miễn phạt cho những sai sót liên quan đến luật mới này. Trong trường hợp đó, bạn sẽ tự động đủ điều kiện mà không cần phải làm đơn xin.

Các loại tiền phạt đủ điều kiện áp dụng First Time Abate

Không phải khoản phạt nào cũng có thể xin miễn giảm theo diện First Time Abate. Chương trình này chủ yếu áp dụng cho các lỗi vi phạm phổ biến sau đây:

Failure to File (Phạt không nộp hồ sơ khai thuế): Áp dụng khi bạn không nộp tờ khai thuế đúng hạn.
Failure to Pay (Phạt không đóng thuế): Áp dụng khi bạn đã khai thuế nhưng không thanh toán số tiền thuế nợ đúng hạn.
Failure to Deposit (Phạt không nộp tiền ký quỹ thuế): Thường áp dụng cho doanh nghiệp khi không nộp các khoản thuế việc làm đúng quy định.

Bạn có thể được miễn giảm một hoặc nhiều loại tiền phạt này trên cùng một tờ khai thuế trong một kỳ tính thuế duy nhất. IRS sẽ xem xét yêu cầu First Time Abate bất kể số tiền phạt là bao nhiêu.

Việc giải trình với IRS đôi khi yêu cầu khả năng viết lách mạch lạc. Để rèn luyện kỹ năng này, bạn có thể tham khảo cách [viết một đoạn văn tả] chi tiết sự việc, giúp văn bản hành chính của bạn trở nên rõ ràng và thuyết phục hơn.

Điều kiện để được chấp thuận First Time Abate

Chìa khóa để được chấp thuận First Time Abate là bạn phải chứng minh được mình có lịch sử tuân thủ thuế tốt.

Lịch sử tuân thủ thuế tốt (History of good tax compliance)

Theo quy định của IRS, bạn được coi là có lịch sử tuân thủ tốt nếu đáp ứng các tiêu chí sau:

Đã nộp tờ khai đầy đủ: Bạn đã nộp cùng loại tờ khai thuế (nếu được yêu cầu) trong 3 năm tính thuế trước năm bạn bị phạt.
Không bị phạt trong quá khứ: Bạn không nhận bất kỳ hình phạt nào trong 3 năm trước đó, hoặc nếu có, hình phạt đó đã được xóa bỏ vì lý do chính đáng (không phải do First Time Abate).

Ví dụ: Bạn yêu cầu First Time Abate cho lỗi “Failure to Pay” trên tờ khai thuế năm 2022. IRS sẽ kiểm tra hồ sơ của bạn. Nếu bạn không có khoản phạt nào chưa được giải quyết trong các năm 2019, 2020, 2021 và chưa từng sử dụng quyền First Time Abate trong giai đoạn này, bạn được xem là có lịch sử tuân thủ tốt.

Các tiêu chí bổ sung khác

Ngoài lịch sử tuân thủ, việc miễn giảm còn phụ thuộc vào một số yếu tố kỹ thuật khác:

Tổng số mã miễn trừ phạt “Failure to Deposit” không xuất hiện quá 4 lần trong 3 năm trước.
Hình phạt “Failure to Deposit” không bị tính do hành vi cố tình né tránh Hệ thống Thanh toán Thuế Liên bang Điện tử (EFTPS).

Lưu ý: First Time Abate không áp dụng cho:

Các yêu cầu nộp hồ sơ dựa trên sự kiện (event-based filing).
Hình phạt nộp chậm theo ngày (Daily Delinquency Penalty – DDP).
Báo cáo thông tin phụ thuộc vào một hồ sơ khác.

Quản lý tài chính và thuế vụ là một phần quan trọng trong cuộc sống hiện đại. Để hiểu rộng hơn về các kỹ năng cần thiết khác, bạn có thể đọc thêm bài [Viết đoạn văn bằng tiếng Anh về kỹ năng sống] nhằm trau dồi thêm vốn từ vựng hữu ích.

First Time Abate và khoản thuế chưa thanh toán

Một điểm quan trọng mà nhiều người thắc mắc là: “Tôi có thể xin miễn phạt khi chưa đóng hết tiền thuế nợ không?”

Câu trả lời là CÓ. Bạn có thể yêu cầu First Time Abate ngay cả khi chưa thanh toán đầy đủ thuế trên tờ khai. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng hình phạt “Failure to Pay” sẽ tiếp tục tăng lên cho đến khi bạn trả hết nợ thuế.

Ví dụ thực tế:
Bạn chưa đóng đủ thuế năm 2021 và bị phạt. Bạn gọi IRS và được chấp thuận First Time Abate. IRS sẽ xóa số tiền phạt tính đến ngày bạn yêu cầu. Tuy nhiên, vì gốc thuế vẫn còn nợ, tiền phạt mới sẽ tiếp tục phát sinh sau đó. Sáu tháng sau, khi bạn đóng hết nợ thuế, bạn có thể liên hệ lại với IRS để yêu cầu áp dụng First Time Abate cho khoản phạt phát sinh thêm trong 6 tháng đó.

Việc nợ thuế có thể ảnh hưởng đến ngân sách chi tiêu hàng ngày của bạn. Để có cái nhìn so sánh về thói quen chi tiêu, bạn có thể tham khảo bài viết [Viết đoạn văn về đi mua sắm bằng tiếng Anh – Tìm Hiểu Về Thói Quen Mua Sắm].

Hướng dẫn quy trình yêu cầu miễn giảm

Quy trình yêu cầu First Time Abate khá đơn giản và bạn thường không cần cung cấp hồ sơ chứng minh phức tạp. Hãy làm theo hướng dẫn trong thông báo (notice) mà IRS gửi cho bạn.

Gọi điện thoại trực tiếp

Nhiều yêu cầu giảm phạt có thể được giải quyết qua điện thoại.

Gọi đến số điện thoại miễn phí ở góc trên bên phải của thông báo.
Bạn không cần phải dùng thuật ngữ chuyên môn là “First Time Abate” hay cung cấp giấy tờ hỗ trợ ngay lập tức.
Nhân viên IRS sẽ xem xét thông tin tài khoản để kiểm tra xem bạn có đáp ứng điều kiện hay không.

Gửi văn bản hoặc Mẫu đơn 843

Nếu không muốn gọi điện, bạn có thể gửi một văn bản tường trình hoặc điền Mẫu 843 (Claim for Refund and Request for Abatement).

Nếu bạn yêu cầu miễn giảm vì “lý do hợp lý” (reasonable cause) nhưng hồ sơ của bạn cho thấy bạn đủ điều kiện cho First Time Abate, IRS sẽ ưu tiên áp dụng First Time Abate cho bạn vì lịch sử tuân thủ tốt. Ngược lại, nếu bạn không đủ điều kiện First Time Abate, IRS mới xét đến lý do hợp lý mà bạn đưa ra.

Kháng cáo và vấn đề lãi suất

Cách kháng cáo

Nếu bạn nhận được thông báo từ chối yêu cầu First Time Abate, đừng vội nản lòng. Bạn có thể yêu cầu một loại hình miễn giảm phạt khác hoặc xem xét quyền kháng cáo (Penalty Appeal) để thực hiện các bước tiếp theo.

Giảm trừ lãi suất (Interest Relief)

IRS tính lãi suất trên số tiền phạt. Lãi suất này sẽ làm tăng tổng số tiền bạn nợ. Tin vui là nếu tiền phạt của bạn được giảm hoặc xóa bỏ (nhờ First Time Abate), IRS sẽ tự động giảm hoặc xóa bỏ phần lãi suất tương ứng với khoản phạt đó.

Sau khi giải quyết xong các vấn đề rắc rối về thuế, tinh thần bạn sẽ thoải mái hơn rất nhiều để tận hưởng cuộc sống. Đó có thể là lúc thích hợp để lên kế hoạch cho một chuyến đi. Đừng quên tham khảo bài mẫu [Viết đoạn văn bằng tiếng Anh về du lịch – Một Trải Nghiệm Du Lịch] để chuẩn bị hành trang ngôn ngữ cho những chuyến đi quốc tế.

Kết luận

First Time Abate là một cơ hội tuyệt vời để người nộp thuế sửa chữa sai lầm lần đầu mà không phải gánh chịu những khoản phạt nặng nề. Nếu bạn có lịch sử đóng thuế tốt trong 3 năm qua, hãy chủ động liên hệ với IRS ngay khi nhận được thông báo phạt. Việc nắm rõ quyền lợi của mình sẽ giúp bạn tiết kiệm được một khoản tiền đáng kể và duy trì hồ sơ thuế trong sạch.